недвижимостьЦИАН - база объявлений о продаже и аренде недвижимостиhttps://www.cian.ru/help/about/rules-legal/Библиотека документов

Расходы на жилье: как их можно возместить?

4 143
Налоговый вычет полагается не только покупателям домов или квартир, но и тем, кто потратился на их ремонт либо строительство. О том, как вернуть часть израсходованных средств, рассказывает Ирина Федулова.
Налоговый вычет полагается не только покупателям домов или квартир, но и тем, кто потратился на их ремонт либо строительство. О том, как вернуть часть израсходованных средств, рассказывает Ирина Федулова.
Ирина Федулова, ведущий аудитор ООО фирмы «Ажур-Аудит»
 
База для вычета
 
Законом предусмотрена возможность возврата части расходов не только для покупателей жилья. Так, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в следующих случаях:
купли-продажи завершенного жилого дома;
купли-продажи недостроенного дома с последующей достройкой;
нового строительства.
 
Следует иметь в виду, что право на налоговый вычет возникает только в год регистрации права собственности на жилой дом. То есть, пока объект не готов для проживания, рассчитывать на компенсации не приходится.
 
Формулировка «приобретение жилого дома» имеет особое значение. Налоговые инспекции используют ее как основание для отказа в применении имущественного вычета при покупке дачных домов, а также строений с нежилым назначением. Правда, в последнее время такую позицию можно оспорить. Постановлением Правительства РФ от    28 января 2006 г.   N 47 утверждено Положение о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции. В этом документе дано следующее определение жилого дома: «индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в нем». В принципе, многие дачи такому определению соответствуют.
 
Итак, приобретая и достраивая дом, налогоплательщик может вернуть 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере фактически понесенных затрат, но не более 2 млн руб. То есть если он потратит 2 млн руб. или больше, то получит 260 тыс. руб. вычета. Если расходы меньше 2 млн руб., то удастся возместить 13% от суммы затрат.
 
Базовую сумму налогового вычета можно увеличить на проценты по целевому ипотечному кредиту, полученному для приобретения или строительства жилого дома или земельного участка под строительство.
 
При новом строительстве или покупке жилья в налоговую базу могут включаться:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, неоконченному строительству) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Однако, чтобы компенсировать расходы на достройку и отделку приобретенного дома (то есть получить с этих затрат вычет), в договоре купли-продажи нужно обязательно указать, что приобретается объект незавершенного строительства без отделки. Это особенно важно в случаях, когда стоимость покупки менее 2 млн руб. Если в договоре купли-продажи не указано, что дом передается без отделки, то довести сумму для вычета до 2 млн руб. за счет расходов на ремонт будет невозможно.
 
При приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. Если речь идет только об участке, то размер вычета определяется лишь стоимостью земли.
 
Отделка в законе
 
Какие именно затраты на строительство жилья и его отделку могут быть заявлены для вычета?
НК РФ не содержит понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы». Это позволяет налогоплательщикам на вполне законных основаниях уменьшить налоговую базу на сумму расходов на приобретение всех видов товаров, используемых в отделке дома, а также на оплату ремонтных работ.
 
Тем не менее, поскольку конкретные определения в части достройки, отделки и ремонта жилых помещений в НК РФ отсутствуют, были случаи, когда фискальные органы отказывали в применении имущественного вычета по таким расходам. Недавно Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина четко сформулировал свое позицию по этому вопросу. В частности, в Письме от 1 марта 2012 г. N 03–04–05/7–245 сообщается, что состав отделочных работ в строительстве и детализация их видов указаны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД), а именно в группе 45.4 (см. табл.). Этим перечнем и следует руководствоваться в целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета.
 
Отдельного рассмотрения требует вопрос о строительных инструментах. Можно ли компенсировать их приобретение? В этом отношении позиция Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина однозначна: эти затраты не включают в состав расходов, формирующих налоговый вычета (письмо от     14 октября 2011 г. N 03–04–05/9–733).
 
Перечень отделочных работ (ОКВЭД), затраты на которые можно компенсировать за счет вычета
45.41
Производство штукатурных работ
45.42
Производство столярных и плотничных работ
45.43
Устройство покрытий полов и облицовка стен
45.44
Производство малярных и стекольных работ
45.45
Производство прочих отделочных и завершающих работ
 

 
К СВЕДЕНИЮ
 

Документы, необходимые для получения налогового вычета
Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ), а также справка с работы по форме 2-НДФЛ;
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем (при строительстве или приобретении жилого дома, в том числе неоконченном строительстве, или доли в нем);
договор о приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче, подтверждающие право собственности (при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем (при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые помещения);
документы, подтверждающие расходы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки и т.д. Перечень является открытым;
кредитный договор и все приложения и дополнения к нему (если покупка связана с целевым кредитом).
 

 

  
 
 
Комментарии 0
Сейчас обсуждают
редакцияeditorial@cian.ru